Какие изменения произошли в системе налоговых вычетах и правилах их получения?
Вычет на фитнес: кто сможет получить
Здоровый образ жизни становится всё более популярным среди людей всех возрастов. Чтобы сделать услуги спортивно-оздоровительных комплексов более доступными для населения, с августа этого года в «семейство» социальных вычетов (на лечение, обучение и др.) закон добавил ещё один — за физкультурно-оздоровительные услуги. Он уже получил название вычета «на фитнес».
Вычет позволяет платить меньше налогов или возвратить часть уже уплаченных. Получить льготу могут только те, кто уплачивает налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%. Как правило, это зарплата, доходы от деятельности ИП, налог от продажи квартиры и прочее.
Пенсии и социальные выплаты НДФЛ не облагаются, поэтому неработающий пенсионер, получающий только пенсии и пособия, оформить вычет не сможет. Не полагается он и самозанятым, уплачивающим налог на профессиональный доход (НПД) по ставке 4–6%. Но если пенсионер или самозанятый имеют дополнительный доход, облагаемый по ставке 13% (например, от продажи квартиры), они смогут оформить вычет.
Хотя закон о новом вычете вступил в силу с 1 августа 2021 года, оформить возврат налога можно только на расходы, произведённые с 2022 года. До конца года у вас есть время, чтобы подобрать себе подходящий спортивный комплекс или тренажёрный зал, которые будут отвечать предъявляемым требованиям для оформления вычета.
За что можно оформить «спортивный» вычет
Вычет можно получить за занятия спортом (причём речь идёт не только о вас, но и о ваших детях в возрасте до 18 лет, в том числе — находящихся под опекой). Вычет предоставляется на суммы, уплаченные за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные спортивными организациями, в том числе индивидуальными предпринимателями. При этом и услуги, и организации должны отвечать определённым требованиям.
1. Услуги должны входить в утверждённый Правительством РФ перечень. В настоящее время туда включены физкультурно-оздоровительные услуги по физподготовке и физвоспитанию, разработке тренировочных программ и планов занятий физкультурой, а также обеспечению участия в спортивных мероприятиях. Таким образом, оформить вычет можно как за занятия в тренажёрном зале или плавание в бассейне, так и за разработку для вас индивидуального плана тренировок или подготовку ребёнка к соревнованиям.
2. Спортивная организация (в том числе ИП) должна соответствовать следующим критериям: физкультура и спорт являются основным видом её деятельности, а в штате имеются работники со специальным профильным образованием, не ниже среднего профессионального. То есть, если ваш работодатель организовал для своих работников платный тренажёрный зал, оформить вычет на эти расходы не получится.
Кроме этого, организация, соответствующая этим критериям, должна быть включена в особый перечень. Для этого ей необходимо подать документы в региональное министерство или департамент, отвечающие за физкультуру и спорт. Вам останется только проверить, включён ли интересующий вас спортивный центр в такой перечень. На сегодняшний день эти перечни ещё не утверждены.
Сколько денег вернут
Вычет можно получить не на всю сумму, потраченную вами на занятия спортом. Максимальный размер расходов, с которых можно получить вычет, составляет 120 000 рублей в год. Возвратят 13% от потраченных вами денег. С учётом установленной предельной суммы максимально за год можно возвратить 15 600 рублей.
Нужно учитывать, что в предельную сумму 120 000 рублей входят также и другие расходы, по которым вы можете получить социальные вычеты (на лечение, собственное обучение и т. д.). Например, если вы потратили на лечение в течение года 80 000 рублей, а на занятия спортом — 50 000 рублей, к вычету предъявить можно в любом случае не более 120 000 рублей. Не входят в эту сумму расходы на дорогостоящее лечение (размер вычета по ним не ограничен) и затраты на обучение детей и подопечных (в размере 50 000 рублей в год на каждого обучающегося для обоих родителей).
Использовать вычет можно за те годы, когда оплачивались спортивные занятия. Неиспользованный остаток нельзя перенести на следующий год или использовать за предыдущие периоды. Так, если вы потратили на фитнес 80 000 рублей, а облагаемый по ставке 13% доход за год составил только 70 000 рублей, к вычету можно предъявить только 70 000 рублей.
Максимальный размер для социальных вычетов был установлен более 10 лет назад и с тех пор ни разу не менялся. За это время цены на услуги значительно выросли. В настоящее время на рассмотрении в Госдуме находится законопроект о повышении предельной суммы социального вычета с 120 000 до 360 000 рублей. В случае его принятия в семейный бюджет можно будет вернуть уже до 46 800 рублей ежегодно.
Как получить вычет по месту работы
Если вы хотите уплачивать налог в меньшем размере, то вычет оформляется через вашего работодателя в том году, в каком произведены расходы на фитнес (то есть в 2022 году за 2022 год). С 2022 года оформление будет производиться по новым правилам, которые касаются не только вычета на фитнес, но и других социальных вычетов (на лечение, обучение и т. д.).
Шаг 1
Подайте в ФНС заявление о подтверждении права на социальный вычет. Приложите к нему подтверждающие документы (копию договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг, кассовые чеки, если спортом занимались ваши дети — свидетельство о рождении ребёнка). Документы можно направить также в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика (ЛК).
После проверки документов, не позднее 30 дней со дня подачи заявления, налоговая проинформирует вас о результатах рассмотрения заявления и подтверждении права на вычет. Вам придёт уведомление в ЛК или заказное письмо по почте. Также ФНС направит вашему работодателю подтверждение права на получение вами социального вычета (до 2022 года этот документ нужно самому забирать в ФНС, а затем предоставлять работодателю).
Шаг 2
Подайте своему работодателя заявление в произвольной форме о предоставлении вычета. С месяца его подачи бухгалтерия не будет удерживать НДФЛ с суммы вашего заработка в размере вычета, до декабря текущего года или месяца, в котором вычет учтён полностью.
Если сумма вычетов оказалась больше доходов за год, вычет на следующий год не переносится. В этом случае на остаток суммы нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ.
Как получить вычет через налоговую
Для возврата части суммы уже уплаченного налога необходимо обращаться в территориальный отдел Федеральной налоговой службы (ФНС) по месту вашего жительства. Сделать это можно только по окончании налогового периода. Вычет предоставляется по окончании календарного года, в котором были произведены расходы на физкультуру и спорт (то есть в 2023 году за 2022 год).
Заявление о возврате нужно подать в течение трёх лет после несения расходов. Так, например, если абонемент в зал куплен в 2022 году, за получением вычета можно обратиться с 2023 по 2025 год.
В ФНС нужно подать декларацию по форме 3-НДФЛ и пакет подтверждающих документов (копию договора на спортивно-оздоровительные услуги, чеки). Бланки декларации можно получить в налоговом органе, или скачать на сайте ФНС, или заполнить в электронном виде через портал «Госуслуги» или ЛК. При личном обращении потребуется приложить справку о доходах и расходах (2-НДФЛ), выданную работодателем, копию паспорта и ИНН.
В течение трёх месяцев проводится камеральная проверка. При положительном решении вас уведомят о получении вычета. После этого нужно направить заявление о возврате налога с указанием своих банковских реквизитов (можно подать одновременно с декларацией). В течение месяца после получения заявления или окончания проверки, если заявление подано вместе с декларацией, сумма вычета будет перечислена на ваш счёт.
Упрощённый порядок
С 21 мая 2021 года стало гораздо проще оформить имущественные налоговые вычеты на приобретение или строительство жилья, покупку земельных участков, на которых расположен жилой дом или планируется его строительство, а также уплату процентов по ипотеке.
Воспользоваться новым порядком смогут только те, кто имеет личный кабинет на сайте ФНС. В этом случае можно получить вычет в два раза быстрее и без необходимости подачи декларации 3-НДФЛ и пакета подтверждающих документов.
В упрощённом порядке можно получить только те вычеты, право на которые возникло с 1 января 2020 года. За предыдущие годы вычет можно оформить, только подав декларацию 3-НДФЛ.
Вычеты будут предоставляться проактивно, то есть для этой процедуры от вас не требуется подачи каких-либо заявлений. ФНС самостоятельно проанализирует поступающие от банков сведения о сделках и ипотечных кредитах. После поступления от вашего банка необходимых сведений в ЛК вам будет направлено специальное сообщение. Вы увидите предзаполненное заявление на получение вычета, которое вам необходимо только подписать.
После этого ФНС проведёт проверку, срок которой составляет 30 календарных дней с даты подписания заявления (в обычном порядке это занимает три месяца). В исключительных случаях, при обнаружении признаков нарушения закона, сроки проверки могут продлить, но не более чем на три месяца.
По окончании проверки ФНС принимает решение предоставить вычет полностью или частично либо отказать в нём. При положительном решении деньги будут перечислены на ваш счёт, указанный в заявлении, в течение 15 рабочих дней со дня принятия решения о предоставлении вычета.
Если вычет вам не может быть предоставлен в упрощённом порядке, в ЛК появится сообщение об этом с указанием причин. В этом случае для его оформления необходимо подавать декларацию 3-НДФЛ и другие необходимые документы, поскольку новый упрощённый порядок не отменяет действовавший ранее.
Таким образом, до появления в вашем личном кабинете предзаполненного заявления не нужно обращаться в ФНС и требовать у его сотрудников предоставить вам вычет в упрощённом порядке. Наберитесь терпения, поскольку новый порядок действует всего несколько месяцев, и ещё не все банки включились во взаимодействие с ФНС и начали передавать необходимые сведения. Возможно, уже в ближайшее время вы увидите в своём личном кабинете сообщение с предложением подписать заявление на вычет в упрощённом порядке.
